1Z102030 收入
【习题】根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。建筑业一般纳税人适用的增值税税率为( )。
A.3.14%
B.10%
C.13%
D.17%
【答案】B
【解析】营改增后，采用一般计税方法的建设工程按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×(1+10%)。其中，10%为建筑业增值税税率。
【习题】施工企业销售自行加工的商品混凝土取得的收入属于( )收入。
A.产品销售
B.施工合同
C.材料销售
D.提供劳务
【答案】A
【解析】销售商品收入是指企业通过销售产品或商品而取得的收入。建筑业企业销售商品主要包括产品销售和材料销售两大类。产品销售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各种门窗制品等;材料销售主要有原材料、低值易耗品、周转材料、包装物等。
【习题】施工企业向外提供机械作业取得的收入属于( )。
A.提供劳务收入
B.销售商品收入
C.让渡资产使用权收入
D.建造合同收入
【答案】A
【解析】提供劳务收入是指企业通过提供劳务作业而取得的收入。建筑业企业提供劳务一般均为非主营业务，主要包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等。
1Z102040 利润和所得税费用
【习题】某施工企业2015年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是( )。
A.4000万元
B.5270万元
C.3500万元
D.5500万元
【答案】C
【解析】根据公式：净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元。
【习题】在计算所得税时，企业已作为坏账损失处理后又收回的应收款项应列入企业的( )。
A.其他收入
B.销售收入
C.应收账款
D.接受捐赠收入
【答案】A
【解析】其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
